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  • 试题题型【单项选择题】
试题内容
甲制药厂为增值税一般纳税人,2016年12月销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是(  )。
  • A.(702+23.4)×17%=123.318(万元)
  • B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4(万元)
  • C.702×17%=119.34(万元)
  • D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74(万元)
  • 参考答案:B
  • 解题思路:销售降压药取得的含税收入702万元应当作价税分离且降压药属于非酒类产品,其包装物押金在逾期没收时应价税分离后并入销售额计算销项税额。甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额=(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4(万元)。A项没有作价税分离;C项既没有作价税分离,也没有考虑包装物押金;D项,降压药的销售收入没有作价税分离。
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